Dentro de lo que permite la ley, se puede reducir el pago de impuestos. Por ejemplo, los micro y pequeños negocios pueden deducir las pérdidas por robos o casos fortuitos.
En una nota publicada por LA HORA este 18 de abril de 2023, se analiza la meta del Servicio de Rentas Internas (SRI) de aumentar la base de contribuyentes de 2,5 millones a 3 millones hasta finales de 2023.
Pero, a la par, se establece que la realidad económica y social juega en contra de esa meta. En este contexto, se incluye el tema de que, ante la crisis y la baja calidad de los servicios públicos, cada vez más personas y empresas buscan un manejo eficiente de los impuestos para, dentro de lo que permite la ley, pagar lo menos posible y potenciar sus negocios y finanzas personales.
A continuación, Santiago Santiago Muñoz, socio director de Muñoz, Guerra y Robles, explica que es el manejo eficiente de los impuestos y por qué es importante
P ¿ Qué tipos de herramientas, dentro de la normativa vigente, se puede aplicar para ser más eficientes con los impuestos en el caso de personas naturales?
El objetivo central de un sistema justo es el que permite utilizar las herramientas que nos brinda el ordenamiento jurídico para poder atender de forma eficiente el cumplimiento de obligaciones tributarias.
Dicho de otra forma, a los contribuyentes se les otorga instrumentos capaces de adecuarse a circunstancias justas que encuentran un equilibrio entre lo contable y lo tributario, que tienen un desenlace correcto en impuestos debidos y pagados.
En el caso de personas naturales, existen las exenciones y deducciones; y, para mejor entendimiento, se brinda una breve explicación sobre los conceptos.
Una exención libera a un sujeto de una obligación por algún tipo de circunstancia específica, simulando ser la excepción a una regla general; mientras que la deducción es el valor resultante de un valor total menos otro por un beneficio determinado.
Por ejemplo, se hace una exención al pago del impuesto a la renta para los intereses percibidos por personas naturales por depósitos de ahorro a la vista pagados por entidades del Sistema Financiero Nacional.
En el caso de la deducción, el pago de impuesto a la renta se puede disminuir por los gastos al fomento de las artes, el cine y la innovación en cultura
P ¿ Cuántos tipos de exenciones y deducciones u otro tipo de beneficios se puede aplicar?
Respecto a cuantos tipos de exenciones pueden aplicarse, la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) en su artículo 9 prescribe 27 tipos de ingresos exentos, sin embargo, se pueden observar otro tipo de exenciones dependiendo del sector productivo.
A continuación, se brinda un detalle de los ingresos exentos aplicables a personas naturales: Ingresos exentos por convenios internacionales; intereses percibidos por personas naturales por depósitos de ahorro a la vista; ingresos percibidos por ser beneficiarios del IESS; ingresos por premios de lotería; ingresos percibidos por personas de la 3ra edad o con discapacidad; venta de bienes inmuebles de manera ocasional; indemnización de seguros; intereses cobrados a empleados; utilidad en venta de títulos de capital; utilidad en venta de derechos en fondos colectivos; créditos productivos.
En el caso de empresa, la ley establece 21 deducciones; pero las 12 principales son: Intereses de deudas contraídas por el giro del negocio; impuestos, tasas, contribuciones y aportes al IESS con relación a la actividad generadora del ingreso; primas de seguros; pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o delito que afecten a la actividad económica; gastos de viaje y estadía; depreciación y amortización de bienes; amortización de pérdidas; sueldos, salarios y remuneraciones en general con su aporte al IESS; provisiones para créditos incobrables; adquisición, uso o propiedad de vehículos utilizados para ala actividad generadora del ingreso; costos y gastos de promoción relacionada con la actividad generadora del ingreso; gastos por aportes privados para el fomento de artes, cine y la innovación en la cultura.
P ¿ Cómo se puede hacer un manejo eficiente de impuestos en el caso específico de los negocios micro y pequeños?
En relación a los negocios micro y pequeños se debe tener en consideración el Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE), sin embargo, hay que advertir que las exenciones y deducciones generales le son aplicables a este régimen.
Si se trata de un negocio popular, al contribuyente solo le corresponde pagar $60 en lo que se refiera a Renta e IVA por todo el año.
Para los negocios micro y pequeños se encuentran los siguientes ingresos exentos: Los percibidos por instituciones sin fines de lucro; por intereses en cuenta de ahorros; los aportados a la Seguridad Social; los percibidos por trabajo bajo relación de dependencia; los relacionados a la venta ocasional de inmuebles; los que se relacionen al salario digno y los relacionados a la compra de deuda.
En relación a las deducciones para los negocios micro y pequeños, se encuentra los siguientes: Los gastos imputables al ingreso con comprobante de venta válidos; los aportes al IESS de sus empleados que soporten la actividad generadora del ingreso; las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o delitos que afecten económicamente a los bienes que sirven para la actividad generadora del ingreso; la depreciación y amortización de bienes; la amortización de pérdidas; la remuneración de empleados en general incluida en el aporte al IESS; la adquisición, uso o propiedad de vehículos utilizados para el ejercicio de la actividad económica generadora del ingreso; los costos y gastos de promoción y publicidad que asistan a la actividad generadora de renta.
P ¿ Por que es importante saber este tipo de cosas incluidas en la normativa vigente y cómo ayudan a las finanzas personales y empresariales?
Es de vital importancia conocer la normativa tributaria, pues nos brinda una perspectiva plena y completa de la situación patrimonial, los elementos y circunstancias jurídicas de pago (obligaciones) que mantiene en el desempeño de sus actividades.
A todo esto, no solo se debe observar la situación contable de un sujeto, ya que al empatar los criterios tributarios muchas veces podemos encontrar mecanismos que asistan al contribuyente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias que se le hayan generado.
El conocer la utilidad que se puede obtener al final de un ejercicio fiscal sirve para determinar que se debe hacer al año siguiente y brinda opciones para enfrentar cualquier supuesto sea este positivo o negativo.
Si se trata de una persona natural o jurídica y la utilidad esta de bajada, se puede reducir costos y gastos; o por el otro lado, si las ganancias son mayores, se puede incentivar un plan de crecimiento o advertir supuestos en los que la empresa pueda tener pérdidas.
No solo se trata de conocer lo que pasa al momento de la declaración y el pago del impuesto, se trata de conocer y utilizar las herramientas que la normativa tributaria ofrece para afrontar cualquier tipo de escenario.
Una persona debe tener el panorama claro si quiere emprender en cualquier actividad y al mismo tiempo debe conocer el régimen tributario aplicable puesto que estos dos factores serán determinantes para tomar una decisión al emprender.
Saber que tipo de rentabilidad tiene un negocio o no es el justificante esencial para saber si se quiere empezar en una actividad o no y si la inversión vale más que el riesgo.
Por último, cabe destacar que en Ecuador existe una presión fiscal muy alta que muchas veces se convierte en la principal razón para que una actividad económica no prospere; y, por otro lado, es de vital importancia el inculcar una cultura tributaria en la que todos sean bienvenidos para invertir y que esa inversión no este llena de trabas que solo desvían los recursos a otros mercados. (JS)