En Ecuador, estos incentivos, centrados principalmente en el impuesto sobre la renta, plantean desafíos y controversias, siendo crucial examinar su impacto en la recaudación y el desarrollo económico.
Los incentivos tributarios tienen diferentes objetivos a conseguir como por ejemplo el incremento de la inversión en activos de las empresas, potenciar las exportaciones, diversificar la estructura económica, cuidar el medioambiente o mejorar el capital humano entre otros.
En Ecuador, los incentivos tributarios no solo se limitan al impuesto sobre la renta, pero me centraré en los que afectan a este porque son los que se encuentran en mayor número en la matriz que está en la página del SRI.
Muchos países en el mundo tienen incentivos fiscales, concretamente 137 según la Cepal para el año 2022. Sin embargo, la forma de usar estos es diferente entre países de la OCDE y países en vías de desarrollo. Los primeros tienen incentivos en menor cantidad y orientados hacia la I+D, mientras que los menos desarrollados, especialmente en Latinoamérica y en Ecuador, se emplean como una estrategia tributaria para disminuir el pago del impuesto a la renta.
Los países en desarrollo presentan un comportamiento diverso, hay que el 46% de los mismos han aumentado los incentivos en el periodo 2009-2015, mientras que el 24 % los ha disminuido. Esta carrera hacia el pagar menos para atraer inversiones ha ocasionado una competencia entre países y una disminución de los recursos gubernamentales para hacer frente a las necesidades de sus respectivas poblaciones.
En Ecuador, las exoneraciones tributarias descuentan recursos muy necesarios para combatir la pobreza y la desnutrición infantil, entre otros problemas sociales.
En un informe de la Celac, se afirma que la palabra incentivos tributarios aparece 32 veces en el plan de gobierno del presidente electo Daniel Noboa. Los incentivos disminuyen la recaudación fiscal y perpetúan la sostenibilidad de situaciones de inequidad e injusticia social, además de no atraer inversión extranjera directa en la práctica, por la infraestructura inadecuada, un entorno macroeconómico adverso, instituciones vulnerables y falta de recursos financieros.
El gobierno entrante pretende realizar la reforma tributaria número 30, incrementando los incentivos existentes con nuevas exoneraciones en materia de capital humano y una reducción del IVA de los materiales de construcción.
En mi opinión hay una correlación muy débil entre incentivos e inversión extranjera directa, ya que esta ha pasado de 387 millones en 2021 a 107 millones en 2023, con un valor de 811 millones en 2022. Estas cantidades son inferiores a las de nuestros vecinos de Perú y Colombia, lo que implica que un marco jurídico estable y una mayor seguridad jurídica son elementos esenciales para que aumente la inversión extranjera, se creen más puestos de trabajos y se reduzca la pobreza en el país.
Hay que revisar todo el conjunto de incentivos tributarios para evitar duplicidades y quitar aquellos que no cumplen con el objetivo con el que fueron diseñados. En la práctica los incentivos tributarios son más empleados por las grandes empresas porque tienen la capacidad financiera para realizar las inversiones requeridas para poder acceder a la deducción.
El éxito de un país no está determinado por los incentivos tributarios de un país sino por la calidad y seriedad de las instituciones que lo gobiernan, como lo recoge el libro de Acemoglu y Robinson (“Porque fracasan los países”), por lo que Ecuador debe mirarse en el espejo, determinar qué es lo realmente importante para la sociedad y destinar los recursos necesarios para superar los problemas estructurales que soporta desde hace tanto tiempo y que lastran la prosperidad y crecimiento del país.
Estos y otros temas de suma importancia son impartidos a nuestros estudiantes a través de la planta docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, siempre nos encontramos capacitándonos para enfocarnos en las verdaderas necesidades de las empresas respecto del servicio que deben brindar nuestros profesionales. La Carrera de Contabilidad y Auditoría de la UTPL, en convenio con el SRI, ponen a disposición el Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal (NAF) ubicado en el Edificio Colibrí, Oficina N°27, para brindarle la asesoría en relación con temas tributarios y contables, de forma gratuita y de calidad.