El 40% de pagos por parte del sector empresarial son por tributos. Por eso, las empresas deben tener una planificación que les evite problemas con el SRI y mantener un flujo de caja adecuado para sus operaciones.
Tras la aprobación de la Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de Empleo por parte de la Asamblea Nacional, los desafíos tributarios para el sector empresarial se vuelven más latentes y desafiantes para el 2024.
Las empresas privadas deberán enfrentarse a tres aspectos importantes como son:
1.- Fortalecer los controles para mejorar la recaudación. Encontrar un balance entre el pago de impuestos y el flujo de efectivo necesario para operar es vital para cualquier negocio.
2.- Incentivos tributarios para disminuir la carga fiscal. La primera ley económica del Gobierno de Daniel Noboa establece deducciones en el pago de impuestos a cambio de nuevas contrataciones.
3.- Evitar riegos tributarios por errores técnicos que generen evasión y elusión de impuestos.
En el Servicio de Rentas Internas (SRI) se han identificado que los pagos por parte del sector empresarial representan el 40% de los ingresos del Presupuesto General del Estado.
Así también, en Ecuador se han reconocido 499 empresas como grandes contribuyentes o contribuyentes especiales, las mismas que, al no contar con un adecuado estudio actuarial donde se identifica y justifica las reservas matemáticas e históricas de jubilación patronal y desahucio, es posible que mantengan un riesgo tributario y se genere un pago de al menos $50.000 por año, dependiendo de las condiciones.
Edwin Palma, abogado y aliado tributario de Iceberg Actuarial, asegura que “Uno de los desafíos importantes es enlazar la situación financiera de ingresos de las empresas con la situación de flujo de efectivo a efectos de que sus operaciones estén garantizadas y que en ningún punto se vean afectadas”.
Declaraciones de años anteriores
Otros de los riesgos y desafíos que las empresas se deben enfrentar son las declaraciones en años posteriores al SRI, pues esta entidad pública tiene la facultad de revisar y detectar falencias que por desconocimiento no se han detectado a tiempo, ocasionando así una multa o impuesto otorgado por la entidad competente.
Hay más de 5.800 contribuyentes especiales en Ecuador y 499 de ellos son considerados los mayores contribuyentes.
Las revisiones del SRI podrían generar valores a cobrar al sector empresarial entre $600 a $900 millones para el año 2024, todo esto por la no justificación y correcta determinación en las reservas de jubilación patronal y desahucio.
Ahora, las empresas buscan soluciones integrales por lo cual los estudios actuariales son hoy en día, una herramienta con respuestas completas y claras para las respectivas declaraciones.
Por ejemplo, el Registro Histórico de Situación Tributaria (RHST), es el único reporte que ofrece un análisis detallado que integra información contable, tributaria, legal y actuarial utilizada para validar deducibilidad, diferencias temporales y permite evaluar contingentes tributarios para futuros descargos y soluciones frente a casos de evasión fiscal o pagos en exceso frente al SRI.
Mauricio Suarez, Gerente de Operaciones de Iceberg Actuarial, recalca que “el Kardex es solo el 8% del análisis total, frente a todo lo que implica el RHST; las empresas deben tener en claro que se tiene que hacer un trabajo integral y no solo actuarial”.
Un ejemplo de ello es el ámbito laboral que genera varias deducciones y pagos en cuanto a jubilación patronal, desahucio, entre otros, permitiendo tener una referencia sólida para las reversiones del principal ente regulatorio del país. (JS)